漳浦县审计局关于2023年度本级预算执行、决算草案及其他财政收支审计情况的公告

漳浦县审计局关于2023年度本级预算执行、决算草案及其他财政收支审计情况的公告

2024年7月18日，受县政府委托，漳浦县审计局党组书记许志刚向县第十八届人大常委会第二十一次会议作了《关于漳浦县2023年度本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况的审计工作报告》，现将审计结果公告如下：

根据县委、县政府和上级审计机关的部署，县审计局依法组织开展了2023年度本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计。审计结果表明，2023年全县各部门、各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中全会精神以及省、市、县经济工作会议精神，在县委、县政府和上级部门的正确领导下，在县人民代表大会及其常委会的依法监督和指导下，坚持稳中求进工作总基调，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，认真贯彻落实积极的财政政策，全力保持经济平稳运行和社会大局稳定，较好地完成了全年主要工作目标任务。

一是持续深化预算改革。以预算和绩效管理一体化系统为依托，深化“零基预算”理念，完善能增能减、有保有压的预算分配机制，努力提高预算管理规范化、标准化水平。

二是严格兜牢“三保”底线。力保工资及时足额发放、经济运转平稳有序、民生政策落实到位。

三是严格落实财税支持政策。积极筹措资金，落实落细减税降费政策，切实减轻企业税费负担。按税务局统计口径，全年累计落实减税降费16.49亿元，落实增值税留抵退税13.98亿元。

四是全力争取资金。立足县域发展实际，围绕上级财政支持投资领域，各部门全力以赴向上争取政策和资金支持，全年累计争取项目性转移支付资金8.08亿元、地方政府债券资金30.66亿元（其中：一般债券1.91亿元，专项债券28.75亿元），有效缓解我县在经济社会发展中所需资金的压力。

五是审计整改监督合力基本形成，审计工作“下半篇文章”更加权威高效。纪检监察、巡察、审计三部门针对审计整改的监督合力基本形成，建立起全面整改、专项整改、重点督办相结合的审计整改总体格局。截至2024年5月，2023年度漳浦县“同级审”发现的问题，仅剩一个分阶段整改类问题、一个持续整改类问题未完成整改，已整改问题金额99350.53万元，其中加快资金支出62978.28万元、财政收回资金统筹使用36196万元，促进出台县级规章制度2个，审计工作取得明显成效。

一、县本级财政预算执行审计情况

审计重点关注了县财政局组织本级预算编制、批复、调整和执行的情况、决算草案编制情况、财政资源统筹情况、上级专项资金管理以及地方政府债务管理等情况，发现的问题主要有：财政预算管理工作仍有待规范和加强，存在预算标准不科学，预算结余大、扩大预算支出范围等问题；财政资源统筹不到位，存在项目资金预算安排不合理，资金使用率较低，资金连年结余、财政资源统筹不到位，资金使用效益不高、专项债券资金结余较大；财政决算、政府财务报告编制基础工作需进一步夯实，部分单位决算草案编制不准确、政府综合财务报告编制质量不高。

二、部门预算执行、决算草案及其他财政收支审计情况

漳浦县审计局审计了县交警大队、县海洋与渔业局2个部门2023年度预算执行情况，发现的问题主要有：一是部门预算管理有待加强，存在预算编制不科学不严谨、预算执行约束力不强等；二是财政资源统筹不到位，财政资金使用效益不高；三是部门资产管理工作不到位；四是部门决算编制不准确；五是部门财务管理仍存在不规范现象，需进一步加强管理。

三、专项审计或专项审计调查情况

（一）公立医院医用设备和高值耗材采购使用及医疗收费情况专项审计调查情况

经对两家公立医院专项审计调查发现的问题主要有以下三方面：医用设备采购和管理使用方面。一是医疗设备招投标采购制度执行不到位。二是采购合同签订及执行不规范。三是医用设备管理制度不健全。高值医用耗材采购和管理使用方面。一是两家医院部分高值耗材违规线下采购。二是两家医院部分手术用植入式高值耗材采购程序不合规。三是新增医用耗材遴选制度执行不到位。医疗收费合规性与合理性方面。发现两家医院在医疗服务、医疗耗材等方面存在多收费、重复收费、超标准收费等情况。

（二）行政事业单位国有资产盘活情况专项审计情况

行政事业单位国有资产盘活情况审计采用市县联动方式开展，重点关注我县行政事业单位（重点是政府系统行政事业单位）国有资产统筹调剂、盘活利用情况。发现的主要问题有：一是固定资产账实不符。二是国有资产产权权属不清。三是固定资产存在闲置、低效运转，未能有效盘活。四是国有资产出租管理不规范。五是国有资产管理制度落实不到位。

（三）科技创新发展专项审计情况

科技创新发展专项审计采用三级联动方式开展，审计重点检查了科技创新发展政策措施的贯彻落实执行情况，以及2023年度省、市、县科技创新财政资金安排、使用和绩效情况。发现的主要问题有：一是部分科技创新发展专项资金未及时拨付使用，资金使用效益不高；二是部分科技创新发展专项资金地方财政配套未及时配套到位；三是未制定全县“十四五”科技创新发展专项规划及主要目标任务。

四、审计建议

结合审计反映的情况和问题，提出以下改进和加强我县预算管理的审计建议：

（一）进一步深化预算管理改革，不断提升财政管理水平。

一是根据国民经济和社会发展规划纲要及宏观调控政策需要，提高预算的综合性、前瞻性和可持续性，继续落实积极的财政政策，加强收入管理，加大税费征管力度，提高财政收入质量，努力化解财政收支矛盾。二是加强预算支出管理，加快完善预算“一体化”系统建设，做好预算编制衔接工作，按规定下达预算指标，严格预算执行，强化预算监督。三是发挥好财政支出标准的基础引导作用。建立健全不同行业、分类分档的预算项目支出标准体系并据实动态调整，将支出标准作为预算编制的基本依据；进一步落实过“紧日子”要求，不断增强预算刚性约束。

（二）进一步加强财政资源统筹，确保财政资金安全高效运行。一是加快预算执行进度，强化部门的预算执行主体责任，提高年初预算资金到位率，优化财政资金审核拨付流程，减少资金滞留，提高财政资金的运行效率。二是健全完善结转结余资金工作机制，加大财政资金清理整合力度，做好盘活财政存量资金工作。三是加强预算绩效管理，完善细化绩效指标体系，严格执行绩效考核机制，提升绩效评价质量，加强绩效监控、评价结果应用，提高财政资金使用效率。

（三）进一步加强专项债务监管，防范政府性债务风险。财政部门作为地方政府性债务归口管理部门，要建立和完善债务管理制度，强化政府债务“借用管还”流程管控，重点加强对专项债的申报、投向、使用、收支平衡进行穿透式管理，层层压实相关主体责任，既要督促加快专项债券资金使用进度，尽快形成实物工作量，也要确保项目质量，着力防范化解政府性债务风险。

（四）进一步加强公立医院各项制度建设。一是加强公立医院设备采购管理。要切实做好采购项目选型论证，遵循科学合理、厉行节约、规范高效的原则编制采购需求；要秉持公平公正原则完善招标文件审查机制，要加强合同管理，规范合同文本。二是加强高值耗材管理。要进一步对医院未纳入高值耗材管理的卫生材料进行甄别，将原卫生部规定目录内的材料纳入高值耗材管理；要严格执行阳光平台采购制度，杜绝违规采购行为，确保耗材质量与医疗安全。三是规范公立医院医疗服务收费行为。要严格按医疗服务价格项目规范执行收费，完善收费系统功能模块，依托系统对超范围、超标准、互斥项目重复收费等违规行为进行预警，及时停用已被更新的收费事项，不断规范医疗服务收费行为，保障广大人民群众切身利益，促进我县医疗卫生事业健康发展。

（五）进一步加强政府各部门国有资产管理。强化政府资产管理意识，定期盘点资产，加强部门资产核算管理。全面清查和评估闲置国有资产，制定科学规划，推动国有资产资源整合、盘活利用，提升资产利用效率。强化资产出租出借监管，对国有资产的使用、运营进行有效监管，有效防止资产流失和损失浪费。