漳浦县审计局关于2008年度漳浦县本级预算执行情况审计工作方案

漳浦县审计局关于2008年度

漳浦县本级预算执行情况审计工作方案

 

各股室：

      为了做好2008年度县本级预算执行情况审计工作, 依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关审计方案准则》及《福建省地方预算执行情况审计监督试行办法》等有关法律法规和上级审计机关的要求，结合我县实际，制定本方案：

     一、 指导思想及工作目标

     （一）指导思想

      紧紧围绕我县经济工作大局，认真落实科学发展观，坚持“发展、为民、和谐”的审计工作思路，依法审计，科学立项，切实履行审计职责，力求在促进宏观政策落实，增收节支和规范管理上有新突破，为促进海西建设服务。

     （二）工作目标

      通过审计或调查，揭示预算管理不完整、不规范问题，全面客观地评价预算执行效果和预算管理水平，为县人大加强对预算执行情况的法律监督和县政府加强预算管理提供依据。促进依法理财，规范运行。

      一是体现服务发展的理念。从服务发展大局出发，为促进我县经济持续稳定发展依法履行审计职责。把国家各项宏观调控政策措施的执行情况作为重要内容，揭示税收、专项资金征收和管理、使用效益方面存在的问题，确保政令畅通，促进经济社会又好又快发展。

      二是体现审计为民的理念。加强对涉及人民群众切身利益的专项资金的审计和审计调查，坚持“以支出审计为重点，审计与专项审计调查并重”的原则，确保各项资金合理、有效使用，关注民生和社会保障问题，促进利民惠民政策的有效落实。

      三是体现促进和谐的理念。关心弱势群体，紧紧围绕深化预算管理改革，按照“深化一级、强化二级”的要求，通过审计，在揭露问题、促进整改的基础上，提出建设性意见，促进建立科学的预算定额、支出标准和规范、平衡、透明的公共财政制度。充分发挥审计监督职能，为建立和谐社会做贡献。

      二、审计范围和对象

      2008年度县本级预算执行情况审计的主要范围：1、对重点部门单位、重点项目及重点资金的审计；2、结合省、市布置的审计项目,选取领导关心、群众关注、涉及民生的专项资金开展专项审计或审计调查。在上述审计范围内，力求建立起以综合财政预算审计为主线，以财政部门具体组织和税务、国库参与组织预算执行情况审计为主导，以部门预算执行情况审计为基础，以专项资金管理使用情况审计为重点，以提高财政资金的使用效益为最终目标的预算执行审计体系，实现部门之间、上下级审计机关之间的协调联动与资源整合，最大限度地发挥预算执行审计的整体效益。

      2008年度县本级预算执行审计的对象主要有：

     1、财政局具体组织县本级预算执行。

     2、预算执行审计，并延伸部分二、三级预算单位。主要包括绥安工业区、古雷经济开发区财政局、县地税局、县林业局、县国土资源局、县教育局、劳动与社会保障局、绥安镇等部门单位。结合2008年度预算执行情况审计，对矿产资源税费、社保基金、教育经费、林业植被恢复费等进行专项审计或调查。

      三、审计内容和重点

      围绕预算执行质量,对本级财政及各预算执行部门和单位,在预算执行过程中筹集、分配和使用财政资金的情况以及组织政府预算收支完成情况和其他财政收支情况,进行全过程的审计监督，揭示财政管理体制改革中出现的新问题，促进建立科学的预算定额和支出标准，规范预算分配行为;促进完善资金支付程序，提高资金支付效率；促进做好政府非税收入的管理。

    （一）财政部门

     1、评价预算的编制是否符合有关法规的规定，做到依据充分，安排合理，以及项目具体细化的程度，重点抽查1至2个部门单位，从预算的源头入手,验证预算编报情况；检查年初预算保留的待分配数比例是否恰当，在预算执行中分配是否合理，程序是否合法。

     2、检查预算批复、调整是否符合法定程序；核实预算收入完成情况，分析预算收入构成；核实预算支出完成情况，分析主要支出项目完成年度预算情况及法定支出完成情况。

     3、检查财政预算拨款是否及时均衡,有否将财政资金有意滞留在财政专户或拨款不及时,影响预算执行质量和财政资金使用效果,分析产生问题的原因,促进财政部门加强预算资金的管理。

    4、检查上年结转指标在本年安排使用情况，是否利用科目调剂，擅自改变资金用途；查清当年结余指标形成原因、种类及总量。

    5、检查财政专户、专项资金及预算外资金收支的真实性、合法性。掌握专项资金的种类、性质和数量，检查其支出依据是否充分，必要时可作延伸调查；检查应纳入预算管理的行政性收费和基金收入是否全部纳入；检查各专户资金是否真实、安全，调度是否合规。

    6、检查政府性债务情况。掌握政府性债务规模、结构，了解是否逾期，检查是否专款专用，是否发挥效益。

    （二）地税部门

      主要对税收征管情况进行审计。从源头上掌握税源及其征管情况，揭示和反映税收征管中存在的突出问题，反映地税部门在执行税收政策方面是否存在违规减征、缓征、免征、混库等行为，是否存在执行税收政策不到位和税收稽查工作不力的问题。重点对矿产资源税开展税收征管情况的专项审计调查，从管理机制上解决税收流失和执法不严的问题，促进税收征管健康有序地进行，确保税收的持续稳定增长，为政府的宏观决策服务。

结合对地税征收经费收支情况进行审计。

   （三）政府其他部门及其二、三级单位

    1、检查部门综合预算编制是否真实、依据是否充分以及项目细化程度；各项收入、支出是否纳入部门单位的综合预算；财政财务收支是否真实、合法。

    2、检查主管部门向所属预算单位批复预算是否及时，有无擅自调整预算，有无挤占、挪用下属单位资金；对重点专项资金要进行必要的跟踪审计，检查资金是否按照规定的用途使用，开支范围及标准是否符合规定，分析资金使用是否达到预期的效果。

    3、检查部门单位贯彻执行“收支两条线”、“政府采购”等财政制度的情况，以及部门单位的内部控制制度是否健全、有效。

    4、检查专项经费（资金），特别是通过预算调整追加的，是否按照原定的用途使用，有无以专项经费名义补充公用经费现象。

    （四）专项审计

     1、实施对我县矿产资源税费的专项审计调查，揭示和反映矿产资源税费征收管理过程中存在的不规范问题，进一步完善矿产资源税费管征制度，促进我县矿产资源税费管征的规范有序运行。

     2、实施对我县社保基金的专项审计或调查，揭示社保基金收入及拨付使用管理中存在的不规范问题，促进社保基金及时足额征收、拨付，切实保护人民群众的利益。

     3、实施对我县教育经费的专项审计调查，揭示和反映我县教育经费投入、使用和管理过程中存在的不规范问题，进一步完善教育经费投入、使用和管理制度，促进我县教育事业健康发展。

     4、实施对我县林业植被恢复费的专项审计，揭示和反映林业植被恢复费征收、使用和管理过程中存在的不规范问题，进一步完善林业植被恢复费的征收、使用和管理制度，促进我县林业植被恢复工作的规范有序进行。

      （五）跟踪检查2008年审计查出问题的纠正和整改情况

      对2008年度的审计项目，依照审计决定书和审计报告，逐条检查、逐项核实被审计单位执行、纠正、整改情况。对未落实的，要具体分析原因，提出整改的措施和具体意见。

     四、组织分工和时间安排

     2008年度漳浦县本级预算执行情况审计要在县审计局领导统一部署下,全面整合审计力量，坚持“统一审计计划、统一审计方案、统一审计实施、统一审计报告、统  一审计处理”的“五统一”原则，提高审计工作效率，推动预算执行审计进一步深化。

    （一）审计任务分工

     1、财税审计组：负责对县财政局、地税局、绥安工业区等单位2008年度预算执行及其他财政财务收支情况的审计，结合开展矿产资源税费专项审计调查，以及其他审计实施中确需延伸的审计和调查，负责组织起草“两个报告”。

组长：蓝太生

组员：陈太生  黄婷华  黄光华

      2、教育审计组：负责对教育局2008年度预算执行及其他财政财务收支的审计，同时结合开展教育经费专项审计调查。

组长： 杨仕文

组员： 陈少平

      3、绥安镇审计组：负责对古雷经济开发区财政局、绥安镇政府2008年度预算执行情况及其他财政财务收支进行审计。

组长：杨爱香

组员： 李韶华  陈静静

     4、林业审计组：负责对林业局2008年度预算执行及其他财政财务收支情况进行审计。同时结合开展林业植被恢复费专项审计。

组长： 陈两号

组员： 郑其林

     5、社会保障基金审计组：负责对劳动局2008年度预算执行情况及其他财政财务收支进行审计。同时开展我县2008年度社会保障基金（养老基金、失业基金、医疗基金、工伤基金、生育基金）征收、管理、使用情况进行专项审计或调查。

组长：陈建龙

组员：郑少生  冯华珍

    （二）时间安排

     1、2009 年1月 15日前，制订《2008年县本级预算执行审计工作方案》。

     2、2009年1月 20日前各个审计组开展审前调查，制订审计实施方案报分管领导审批，并在2009年2月10日前送达审计通知书。

     3、2009年2 月13日起各个审计组进点审计，2008年4月15日前完成审计实施阶段，撤点时须经分管领导同意。

     4、2009年4月20日前召开预算执行情况汇报会议，审定“同级审”中发现的问题及平衡审计处理的口径；2009年4月 25日前，各个审计组要将审计报告送达被审计单位征求意见。2009年 5月5 日前下达审计决定书和审计报告，并着手起草“漳浦县审计局关于2008年度县本级预算执行和其他财政收支情况审计的结果报告”。

     5、2009年 5月20日前，形成“漳浦县审计局关于2008年度县本级预算执行和其他财政收支情况审计的结果报告”，上报县政府和市审计局，并代县政府草拟“关于2008年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告”。

     五、工作要求

     （一）强化责任，严谨细致，切实提高审计工作质量。要切实贯彻执行审计署关于《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》的规定，不断强化全员、全过程的质量控制。坚持“三会”制度，一是审前分析会，在审前调查的基础上，召开分析会，确定审计工作思路，明确具体审计目标、内容和方法；二是审中汇报会，在审计实施过程中，不定期召开审计组成员会，解决审计过程中遇到的困难和问题，明确审计方向；三是审毕研究会，针对审计发现问题，对照法律法规，确定审计组意见，确保每项审计事实准确，处理得当、程序规范。通过系统规范的审计质量控制，切实有效提高审计质量，降低审计风险。

     （二）认真搞好计算机辅助审计，要积极使用现有的算机辅助审计，提高审计工作效率，切实提高计算机辅助审计的运用水平。

     （三）以审计报告为载体，整合审计成果。所有审计项目都要严格审计质量控制，加大分析力度，提升审计报告的质量水平。审计组要按照工作方案和实施方案的要求，精细组织实施，确保审计报告质量，并作为评选优秀项目的重要条件。

     （四）提高时效，廉洁从审。要严格执行《审计组廉政责任规定》，坚持审计公示制度、廉政纪律反馈制度、审计回访制度等，增强时效性，确保“同级审”任务按照既定的时间表圆满完成。