漳浦县审计局2004年审计工作总结

     一、突出“三个注重” ，预算执行审计进一步深化。一是注重审计方案制定。围绕解决什么问题、体现什么成果及审计对象的选择等问题，年前就着手对方案制定做好准备，先后征求县委、县人大、县政府主要领导的意见，并走访相关部门，做到重点突出。二是注重内容与形式的创新。根据我县财政运行形势，结合近两年工作实际，把县人大关心的社会保障资金问题、县政府关注的非税性收入及房地产税收问题等事项列为审计或审计调查重点，按照“两个并重，两个转变”要求,选择8个单位进行审计，确定17个单位（项目）进行调查；三是注重组织保障。即做到领导到位，局领导全力以赴，把“同级审”作为工作重点，对每个审计事项都亲临到场指导；组织到位，确定财金股为牵头股室，其他股室密切配合，将任务下达到具体股室、具体人；措施到位，制订报告等有关制度，做到在审计实施中做好汇报制度，对重大和疑难事项，做到早汇报、早协调、早研究、早解决。工作中，及时向县人大、县政府领导汇报审计中查出的问题，两份“同级审”报告及专题调查均如实披露预算管理和执行中存在的问题，得到县人大领导、县政府主要领导的高度评价。县十四届人大常委会第五次会议认为“今年的审计工作能够严格执行《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》、认真履行审计监督职能；审计工作有力度、有深度；指出问题实事求是、严肃公正；提出措施宽严适度、切实可行。”提交的关于非税性收入及房地产税收问题的专项调查报告，引起县政府领导的高度重视，及时组织财政税务部门进行整改，有效促进财政资金和税收征管，增强地方财力。

     二、加强协调，党政领导交办审计任务如期完成。工作中我们注重对党政领导交办事项的考虑，针对县级机构调整及政府组成成员任期届满，抓早抓主动向县政府领导汇报以及与组织人事部门进行协商，争取把党政交办事项纳入审计项目年度计划，减少工作被动局面。经协商，纳入审计计划项目的委托项目11个，其中大部分为县直单位领导经济责任审计，较好地扭转委托项目计划性不强问题。在确保做好“同级审”的同时，合理安排审计力量，见缝插针，积极组织实施党政领导交办审计事项。在实施经济责任审计工作中，首先是组织审计干部学习中办国办“两个暂行规定”及审计署印发的“实施细则”，增强审计人员对经济责任审计工作重要性认识。其次是认真调查，确定审计时间范围及审计重点、内容。第三是着重做好协调工作。主动协调好与组织部门各成员单位的配合，审计进点时，组织部门领导均与审计组一同进点，协调做好单位及领导相关工作，完善经济责任审计有关制度，进一步规范经济责任审计委托程序。

     三、强化审计质量管理，提高审计质量进一步提高。一是合理科学制订年度审计项目计划。在编制项目计划时，坚持按照“有所为，有所不为，积极主动、留有余地，分类确定、有保有压”的原则，确保审计项目的预见性、科学性。二是完善审计业务会议制度。推行“分组实施、集中审理、会议决定”的审计业务审理办法，进一步完善审理办法，增强审计处理的透明度。三是切实强化项目质量管理。在落实各项审计工作制度的同时，狠抓审计实施环节，从审计方案、审计底稿抓起，规范审计操作行为，实行审计项目全过程质量控制，要求审计项目做到“一个重点、两个到位、三个必查”，“一个重点”即以真实性审计为重点，突出对会计信息的打假治乱。“二个到位”即审计的范围要到位，审计的内容要到位，确保审计的广度和深度。“三个必查”即货币资金必查、固定资产必查、收据发票必查。以确保审计质量得到提高，进一步防范审计风险。同时，按照6号令的要求，开展审计项目质量控制办法的运用试点工作，经过多次认真讨论，制定《漳浦县审计项目质量控制办法实施细则（试行）》，确定2个审计项目，由2个股室，按照质量控制要求严格进行实施，探索质量控制中存在问题和解决办法，通过试点，认真总结经验，为今后推行6号令奠定基础。

     四、严格要求，队伍建设进一步加强。首先是狠抓学习。在日常工作中安排政治业务学习的同时，11月份开始，组织政治、业务集中学习,制定《漳浦县审计局政治、业务集中学习实施方案》，采取集中学习与个人自学相结合，政治理论学习与审计业务学习相结合，专题讲解与交流学习相结合。学习党的四中全会精神，以及上级有关会议、文件精神；审计知识、准则与有关法律、法规等。通过政治理论、审计知识、审计业务技能以及财经法规等方面知识的学习，全面提高审计干部队伍的政治业务素质，增强大局意识、发展意识、服务意识、廉洁意识，全面理解和掌握审计、财经法规，提高审计业务技能水平，严格执行审计工作规范和各项审计纪律，进一步提高依法行政监督的能力，使审计工作更好地为发展服务，为廉政建设服务。其次是落实党风廉政建设责任制，强化执法监督。一是完善审计公示制度。总结几年来实施审计公示制度的经验，进一步在审计工作中全面推行审计公示制度，将审计组姓名、职务，向被审计单位实行公示，自觉接受被审计单位和社会各界监督，增强工作透明度。对审计人员依法审计、廉洁从审、秉公执法情况进行及时有效全方位的监督。二是强化审计组廉政工作责任制，建立以局长、股长、审计组长三级责任制，把党风廉政工作重点放在审计组。坚持做到“两前两后”，即进点前，对审计组进行廉政教育，进点后审计组向被审计单位递交廉政承诺书。出点前，审计组进行廉政自查，出点后，审计组向局汇报工作时，首先汇报执行廉政制度执行情况。三是执行审计纪律征询及反馈制度。局领导定期不定期到被审单位开展审计工作回访，对被审计单位领导及财务人员进行访谈，听取被审计单位对审计工作的意见和建议，同时就审计人员遵守廉政纪律情况，审计业务水平、工作作风等情况进行征询，促进审计机关工作作风转变，提高服务水平。

     五、加大宣传力度，进一步扩大审计最影响面。今年5月21日，是我局成立20周年纪念日，以此为契机，我们开展了以下活动：一是召开审计机关成立20周年座谈会，邀请县领导、有关人士、退休干部、曾在审计机关工作的同志和内审、社审机构人员进行座谈。回顾了20年来漳浦审计机关两个文明建设成果，并漳浦审计事业发展献谋献策；二是在县《金浦报》编辑专版，宣传我县审计20年发展概况和审计工作成果，并提出今后几年的工作重点；三是印发《中华人民共和国审计法》宣传手册，进一步加强了对审计法规及审计知识的宣传活动，促进了审计法的贯彻落实；四是开展征文活动，组织干部职工撰写回忆或纪念文章以及审计业务理论探讨文章，宣传审计机关先进典型的好人好事，激发了广大干部职工爱岗敬业、热爱审计、献身审计的工作热情；五是在漳浦有线电视台开辟专栏，连载审计法制宣传、审计知识。六是积极组织干部职工参加全市法规知识竞赛活动，并获得第一名。通过一系列的活动，干部职工的凝聚力得到加强，进一步宣传了审计工作，扩大了审计影响面。

2004年审计工作虽然取得较好的成绩，但与新形势和上级的要求还存在一定差距和问题：一是审计质量发展不平衡，未能切实做到审深审透，审计实施中执行审计准则要求尚有差距。二是在整合审计资源上，未能做到合理、充分调配项目资源与人力资源，业务要求和管理还不规范。三是审计决定、审计意见得不到很好地跟踪落实，特别是审计意见执行未能得到充分重视。四是党政临时交办事项多,审计任务繁重与审计人员缺乏的矛盾突出,这些问题必须在今后工作中加以认真解决。

2005年审计工作思路

2005年审计工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党的十六届四中全会及全国、省市、审计工作会议精神，按照县委、县政府的工作部署，围绕中心，全面审计，突出重点，依法行政，提高质量，带好队伍，努力推动审计事业发展。为加强宏观调控，推进各项改革，维护社会稳定等方面发挥更大作用。具体工作中要围绕“牢固树立两个意识，狠抓五项审计重点，做到六个转变”。

牢固树立两个意识：一是中心意识。要增强围绕中心、服务大局的责任感和紧迫感，认真贯彻落实县委、县政府的决策部署。审计中要坚持“三个有利于”的思想，不生搬硬套，只要是对经济建设有利的事情，都要积极主动，满腔热忱地去帮助、去支持、去服务。二是创新意识。要按照解放思想，实事求是，与时俱进的要求，研究新情况，解决新问题，适应新形势。在审计思路、内容、方法上全面创新，寻找新的工作切入点和突破口，以崭新的精神面貌，应对挑战，求得发展。

狠抓五项审计重点:一是抓好预算执行审计，规范财政分配秩序。从财政部门入手,摸清财力状况，揭露会计核算不真实和预算执行中违法违规问题，促进财政部门会计核算真实，有效促进预算执行合法、规范，达到依法规范预算分配秩序和财政管理行为。二是抓好专项资金审计，规范各项专门资金（基金）的收支、运作。以提高资金使用效益为目标，重点审计国家专项资金、管理使用情况的真实性、合法性，揭露和制止截留、挤占挪用和损失浪费等问题，促进加强管理，促进资金安全完整和专款专用。三是抓好投资审计，规范财政性资金投资行为。以促进建设资金合理有效使用为目标，重点审计国家财政投入较多的基础性、公益性公共工程，揭露项目建设中的高估冒算、挤占挪用、盲目投资和损失浪费等问题，促进加强管理，维护投资预算的严肃性。四是抓好企业审计，保护国有资产的安全完整和保值增值。在核实企业财务收支情况的基础上，重点揭露企业会计核算中的弄虚作假行为，权益分配不合理等问题，促进财务收支真实、合法，加强经营管理，维护国家利益；五是抓好经济责任审计，加强对权力的制约和监督。加快经济责任审计规范化建设进程，加快经济责任审计规范化建设进程，建立经济责任审计质量控制制度，保证经济责任审计取得实效。切实强化领导干部监督管理，加大反腐败力度。

从理论创新和实践创新的结合上，做到“六个转变”：一是在审计思路上，由注重微观作用向更加注重宏观作用，由重监督、重处罚向寓服务于监督之中，重在保驾护航转变。审计工作中要加强分析研究，对反复出现的问题，从规律上找原因；对普遍出现的问题，从制度上找原因。全面解剖，认真堵塞漏洞，铲除可能产生重大违纪问题的土壤。要善于根据我县经济社会发展、产业结构调整、和财政资金安全的实际需要，从政策上、制度上、体制上、管理上提出有针对性的审计建议，探索解决问题的办法，为党政领导宏观决策服务，体现审计成果的利用价值和为宏观决策服务的水平，更好地发挥“经济卫士”和“政府谋士”的作用。二是在审计范围上,由强调审计覆盖面向点面结合,突出重点转变。在确保对重点领域、重点部门、重点资金进行审计监督的基础上，有选取择地对领导关心、群众关注的热点、难点和焦点问题开展审计或调查。加强对多年来未涉及的审计对象的审计监督，不留审计盲区、死角。三是在审计内容上，由注重财务收支审计，向财务收支审计和经济效益审计相结合转变。拓展审计工作内容，逐步实现向财务收支审计、经济责任审计、效益审计、财经法纪审计等诸多审计方式的相互结合及并存发展转变。做到“两个并重”，提高专项审计调查的分量。坚持财政财务收支的真实合法审计与效益审计并重，促进提高财政资金管理水平和使用效益，维护国有资产安全。在审计方式上坚持审计与专项审计调查并重，逐步提高专项审计调查的比重，对一些财政专项资金，采用专项审计调查的方法，综合反映和分析问题，促进加强宏观管理，完善法规制度，从更高层次上发挥审计监督作用。坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，稳步推进经济责任审计，积极探索任中审计为主的经济责任审计。四是在审计质量管理上，由注重项目质量管理向完善质量控制体系转变。加大审计质量控制，规范审计行为，明确审计职责，防范审计风险，要通过实践不断探索完善质量控制办法。有针对性地建立健全审计质量控制体系，加强审计业务制度建设。按照6号令的要求，从审计方案、审计底稿抓起，规范审前调查，规范审计底稿、审计报告、审计决定等文书材料撰写，一项一项打好基础。促进完善各种审计行为、审计工作程序、审计证据取证等各个方面，促进审计质量提高；要强化质量控制制度，完善审计会议审理办法，规范审计业务制度；切实把审计行政执法责任制度和错案追究制度落到实处；坚持对被审计单位的回访制度；建立健全审计质量检查制度，要严格审计执法，狠抓审计决定的落实。五是在审计手段上，由传统手工作业向运用计算机审计技术转变。大力推广先进审计技术，推广计算机审计，不断提高审计工作效率。整合审计资源，打破科室界限，视审计项目与特点，组成审计组充分发挥审计人员专业特长；积极试行抽样审计、风险评估、经济活动分析等新的审计方法。六是在人才培养上，由单一型人才向高素质复合型人才转变。要通过鼓励自学、组织培训等方法，狠抓审计人员的知识更新，强化业务素质建设。组织审计人员认真学习审计和财政、金融等领域的法律法规，增强审计人员的法律意识，规范审计行为，提高审计质量，降低审计风险。优化干部队伍素质结构，强化审计职业教育，针对不同岗位和知识结构的人员，实施分层次培训，着力培养复合型人才，尽快建设一支懂经济、懂法律、懂计算机，适应审计事业发展需要的高素质审计队伍。同时要继续抓好廉政建设，切实贯彻执行党风廉政建设责任制和各项廉政规定，坚持不懈地抓好廉政教育；要加大监督检查力度，严肃处理违反廉政纪律的行为，保持审计机关清正廉洁、客观公正的良好形象。

 

 

                                                                  漳浦县审计局

2004年12月16日