漳浦县审计局2004年本级预算执行审计工作方案 

漳浦县审计局

2004年本级预算执行审计工作方案

 

本局各股室:

      依据《中华人民共和国审计法》及其实施条例的规定，按照审计署“审计机关审计方案准则”和“福建省地方预算执行情况审计监督试行办法”的要求，结合各级审计工作会议精神和我县实际情况，现提出2004年度漳浦县本级财政预算执行审计工作方案。

     一、指导思想和工作目标

      以党的十六大、十六届三中、四中全会精神为指导，认真贯彻执行全国、省、市审计工作会议精神，切实履行宪法和法律赋予的职责，继续坚持“二十字”方针，按照“突出重点, 以财政资金收支为主线，收支并重，以效果体现作用”的思路和原则，扎实开展我县2004年本级预算执行审计工作，充分发挥预算执行审计工作在加强权力的制约和监督，促进部门依法理财、依法行政、依法分配和使用国家财政资金，规范财政运行秩序，提高预算执行质量和财政资金使用效益，为县政府加强本级财政收支管理和县人大常委会对县级预算执行和其他财政收支的监督服务。

     二、审计范围

    1、2004年度本级预算经县人大审查批准后，财政部门向本级各部门批复预算的情况，本级预算执行中的预算调整情况和预算收支变化情况。

    2、财政部门按照批复的部门年度预算和用款计划，根据用款单位的实际用款进度，按规定程序和预算级次拨付本级预算支出资金的情况。

    3、财政部门、地方税务局、国有资产管理（运营）等部门，依照法律、法规、规章和中央、省财税部门的规定，及时、足额征收应征的各项税收、企业应缴利润、国有资产收益、专项收入、其他收入等预算收入的情况。

    4、财政部门依照法律、法规、规章和财政管理体制的规定，拨付补助下级财政支出资金和办理结算的情况，按年度预算计划退库拨补企业计划亏损补贴的情况。

    5、各级金库按照国家金库管理的有关规定，及时准确地办理预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付情况。

    6、 本级各部门执行年度批复的预算和财政、财务制度，以及相关的经济建设和事业发展情况。有预算收入上缴任务的部门和单位的预算收入上缴情况。

    7、财政部门管理的国内外债务还本付息情况。

    8、财政部门依照有关法律、法规、规章和上级财政部门的规定，管理和使用预算外资金、财政有偿使用资金和其他专项基金的情况。

    9、本级其他主管部门依照法律、法规、规章及财政部门的规定，管理和使用预算外资金、有偿使用资金和其他专项基金的情况。

     三、审计对象

      根据量力而行和有所为有所不为的原则，本次同级预算执行审计对象确定在管理财政资金较多的、有预算内外专项资金和基金再次分配权和年末结转结余较多的部门和单位。涉及的单位有：县财政局、地税局、绥安工业区、地方金库、教育局、卫生局、环保局、科技局、计生局、交通局、国土资源局、建设局、劳动再就业服务中心、机关社保公司、医保中心、民政局、农业局、林业局、水利电力局、水产局等以及上述部门单位的下属二、三级预算重点单位、重点项目、重点资金的审计和审计调查。

     四、审计重点

      本次“同级审”主要围绕预算和执行情况开展预算收入、支出、结余和管理的审计。因此，审计重点确定如下：

     1、收入的审计。一是审计财政、税务部门组织的各项收入、专项收入等是否贯彻执行有关政策、法规，做到应收尽收；已经组织上来的收入是否全部缴入金库，有无应收未收、人为造成财政收入流失的问题；税务部门税收计划完成情况主要检查有无越权减、免税收和缓交等问题；有无按规定划解上缴金库。二是有预算上缴任务的部门和单位是否依照法律、行政法规和财政部门的规定，将应上缴的预算资金及时足额地组织收缴入库；有无应收未收以及擅自减免的问题，有无挤占应上缴的预算资金、截留应上缴预算资金为本部门谋不当利益等违法行为。

     2、支出的审计。一是对照已经县人大批准的预算，检查财政部门具体组织、执行预算的情况和结果；二是对照财政部门批复的预算，检查有关部门单位的执行情况和结果；三是检查专项资金是否坚持专款专用原则，有无违法违规等问题。

     3、预算结余结转审计。主要检查并分析部门各种结余结转的资金种类、金额及其构成原因。

     4、预算资金管理审计。一是从帐户入手审查财政存款的安全性、真实性。二是对大额往来款项进行核对，检查各项往来的真实性、合法性。三是审查大额支出情况和政府采购制度执行情况，检查内部控制的健全性、有效性。四是审查公用经费开支情况，检查有关预算定额科学性、合理性。

     5、专项审计或审计调查。按上级审计机关的审计方案执行（包括由对口股室负责）。

     6、跟踪检查2003年度预算执行审计查出问题的纠正和整改情况。

     五、审计任务分工及时间安排

     （一）审计任务分工

     1、财税金库审计组：负责对县财政局、地税局、绥安工业区(含任中经济责任审计)、地方金库等单位预算执行情况的审计；以及其他审计实施中确需延伸的审计和调查；负责组织起草“两个报告”。同时结合地税审计开展我县“漳云线”等道路建设地方税费征管情况专项审计调查。重点审计调查我县“漳云线”等道路建设至今应缴地方税费以及实际征缴情况、存在的主要问题及其成因分析。

组长：蓝太生

组员：陈健东、陈少平、黄光华、陈美萍

      2、行政事业审计组：负责对计生局(含任中经济责任审计)、建设局、交通局(含世亚行贷款项目:第二个福建公路项目审计)、国土资源局等部门和单位预算执行情况的审计和审计调查。同时结合开展预算定额情况及预算资金收缴管理情况专项审计调查。通过对上述单位的审计或调查，重点反映财政部门2004年全面推行预算内外收支统管的综合零基预算资金管理办法是否科学有效，是否存在流于形式；预算定额是否科学合理，对预算资金的收缴、管理是否到位。同时反映上述部门单位2004年预算收支执行中存在的主要问题。

组长：陈两号

组员：郑其林

      3、科技文教卫生审计组：负责对教育局(含任中经济责任审计)、卫生局(含世亚行贷款项目:世行结核病控制项目审计、第九个卫生发展项目艾滋病/性病控制子项目审计)、环保局、科技局等部门和单位预算执行情况的审计和审计调查。同时结合开展部门执行预算情况专项调查。重点反映2004年教育、卫生部门预算执行情况。包括是否按规定向所属单位批复预算以及依照法律、法规、规章和财政部门的规定，管理和使用预算外资金、财政有偿使用资金和其他专项基金的情况。

      4、社会保障审计组：负责对机关社保公司、劳动再就业服务中心、、医保中心、民政局（低保资金）等单位预算执行情况的审计和审计调查。同时结合开展社会保障资金预算执行情况专项审计调查。重点反映财政部门和上述部门单位在社会保障基金的投入、发放和管理中存在的主要问题。

组长：杨仕文

组员：黄婷华

      5、农林水审计组：负责对水利电力局(含任中经济责任审计)、农业局、林业局、水产局等单位预算执行情况的审计和审计调查。同时结合开展财政支农专项资金预算执行情况审计调查。重点反映财政部门和上述部门单位是否依法管好用好农业专项资金及其存在的主要问题。

组长：杨爱香

组员：郑少生

     （二）审计时间安排

     第一阶段：进点前准备阶段（2005年 2月1日至 2004年2 月23 日）。本阶段主要是搞好审前调查，拟定各分项目的审计实施方案。并于2005年 2月 21日前发出审计（包括审计调查）通知书。

     第二阶段：实施审计阶段（2005年 2月24日至 4月16 日）。各审计组根据审计任务分工，在实施审计或审计调查过程中，应紧紧围绕预算执行情况，抓住重点，审深审透，同时把各项目的审计情况及时向审理小组汇报，形成审计报告，并征求被审计单位对审计报告的意见。

     第三阶段：归类、整理、综合材料，做出审计结论和撰写2个报告阶段（2004年4 月 17日至 4 月25 日）。各审计组务必边审计边汇总工作底稿，在审计实施结束后，抓紧对审计资料进行归类、整理和综合，各审计组还应按上述各自的审计任务分工的要求，分别形成一份书面综合报告及将相关数据资料汇总表格提交财金股。确保在 4月25日前出具审计结论。“两个报告”应在4 月30 日前完成。

     六、审计要求：

     1、各审计组应严格依照本审计工作方案和各分项目审计实施方案，紧紧围绕2004年县本级财政预算执行情况，突出预算执行审计重点、科学安排审计时间和审计力量，保质保量按时完成本次同级预算执行审计任务。

     2、严格遵守审计纪律，强化风险意识，坚持依法审计，做到既分工又合作，加强审计综合分析，提高审计报告的质量。

     3、加强计算机辅助审计力度和各种审计信息利用，充分提高工作效率。

 

 

                                                                    漳浦县审计局

                                                                    2005年1月27日